员工借支和报销怎么衔接？
借支和报销是同一件事的两个环节：钱先出去挂「其他应收款」，票回来再冲销。关键是按员工设明细，否则人一多就对不上账。
环节一：员工借支
销售部员工预借差旅费 5,000 元
| 借 | 其他应收款——预借差旅费（张三）5,000 |
| 贷 | 银行存款 5,000 |
借支不等于费用，此时还不能记费用，只是公司的一笔应收款。
环节二：报销冲销（三种情况）
情况一：实际支出正好等于借款
实际发生差旅费 5,000 元
| 借 | 管理费用——差旅费 5,000 |
| 贷 | 其他应收款——预借差旅费（张三）5,000 |
情况二：花得比借的少，员工退回现金
实际发生 4,200 元，退回 800 元
| 借 | 管理费用——差旅费 4,200 库存现金 800 |
| 贷 | 其他应收款——预借差旅费（张三）5,000 |
情况三：花得比借的多，公司补付
实际发生 6,100 元，补付 1,100 元
| 借 | 管理费用——差旅费 6,100 |
| 贷 | 其他应收款——预借差旅费（张三）5,000 银行存款 1,100 |
注意事项
- 前账不清、后账不借——同一员工有多笔未清借款时，先清理再借新的，避免长期挂账。
- 年末要对其他应收款做清理，长期挂账的借款要查明原因；确实无法收回的按规定处理。
- 报销凭证要附借支单、发票、行程单等，只有一张笼统发票、没有明细清单的，税前扣除容易被质疑。
- 差旅费中的餐饮费即使取得专用发票，进项税额也不得抵扣，别一并抵了。