月末要做哪些结转分录？
月末结账不是只做一笔结转损益，前面还有几笔计提必须先做完，否则损益算出来是错的。按下面的顺序过一遍，基本不会漏。
月末结转清单
第一步：计提折旧与摊销
本月管理部门折旧 6,000 元
| 借 | 管理费用——折旧费 6,000 |
| 贷 | 累计折旧 6,000 |
无形资产摊销同理，贷记「累计摊销」。当月增加的固定资产当月不提、次月才提。
第二步：计提工资与社保
计提本月工资 100,000 元
| 借 | 管理费用——工资 30,000 销售费用——工资 25,000 生产成本——直接人工 45,000 |
| 贷 | 应付职工薪酬——工资 100,000 |
社保要单独再做一笔，计提的是企业承担部分，个人部分在发放工资时代扣、不走费用。
第三步：结转增值税
月末转出应交未交增值税 12,000 元
| 借 | 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12,000 |
| 贷 | 应交税费——未交增值税 12,000 |
只有应交未交的部分需要结转；如果是留抵（进项大于销项），不用做这笔，留抵税额保留在「应交增值税」借方即可。
第四步：结转损益
把收入类科目余额转入「本年利润」贷方，费用类科目余额转入「本年利润」借方。损益类科目结转后月末无余额。
年末多一步
12 月还要把「本年利润」余额转入「利润分配——未分配利润」，之后盈利的企业按规定提取法定盈余公积。
注意事项
- 顺序不能颠倒——先计提后结转，先做完折旧、工资，损益才完整。
- 季度末还要计提企业所得税，别漏。
- 结转前先核对明细账，尤其是银行和往来科目，结完再改很麻烦。