卖了货没收到钱怎么做账？应收账款分录
| 借 | 应收账款——XX公司 113,000 |
| 贷 | 主营业务收入 100,000 应交税费——应交增值税（销项税额） 13,000 |
业务场景
企业以赊销方式销售商品或提供服务，确认收入的同时形成应收账款，这是最普遍的日常业务之一。后续客户付款时冲销应收账款，如有坏账需计提坏账准备。变体场景一（制造业大客户赊销）：某制造企业向核心客户赊销产品，合同金额500万元（含税），信用期90天，需按客户设明细账跟踪管理，年末按账龄计提坏账准备。变体场景二（外贸企业出口赊销）：外贸企业以FOB条件出口货物，信用证结算，确认收入时按即期汇率折算人民币，应收账款按外币记账，期末按期末汇率调整汇兑损益。变体场景三（电商企业平台应收款）：电商企业在平台销售，款项由平台代收后结算，形成应收账款——XX平台，需区分平台佣金、退款等分别处理。
分录详解
赊销分录与现销类似，区别在借方科目为应收账款。实操案例一（普通赊销）：向A公司赊销商品，不含税200,000元、增值税26,000元。借应收账款——A公司226,000，贷主营业务收入200,000、应交税费——应交增值税（销项税额）26,000。实操案例二（附现金折扣）：销售商品100,000元（不含税）、增值税13,000元，信用条件2/10, n/30。销售时：借应收账款113,000，贷主营业务收入100,000、销项税额13,000。客户10天内付款：借银行存款110,740、财务费用2,260，贷应收账款113,000。实操案例三（收款冲销）：A公司付款226,000元。借银行存款226,000，贷应收账款——A公司226,000。【常见变体分录】①坏账核销借坏账准备贷应收账款 ②已核销坏账收回先借应收账款贷坏账准备，再借银行存款贷应收账款 ③应收账款保理借银行存款和财务费用，贷应收账款（无追索权）或短期借款（有追索权）【易错提醒】①按客户设明细账定期对账 ②商业折扣直接冲减应收账款，现金折扣计入财务费用 ③年末做账龄分析并计提坏账准备 ④预收账款贷方余额与应收账款借方余额不能随意抵销（同一客户除外）
别记混
应收账款 vs 预收账款：应收是客户欠公司的钱（资产）；预收是公司欠客户的货（负债）。同一客户并存时分别核算，不要直接对冲。
应收账款 vs 应收票据：都是对客户的收款权，但票据有付款承诺和期限，可背书或贴现。收到票据时应从应收账款转入应收票据，不要继续挂在应收里。
注意事项
- 应收账款需按客户设明细账，方便对账和催款
- 年末需做账龄分析和计提坏账准备
- 商业折扣（买多打折）直接扣减应收账款，现金折扣（早付减价）计入财务费用
- 应收账款转让（保理）的分录更复杂，需区分有无追索权
政策依据
《企业会计准则第14号——收入》
《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》